Seuil de rentabilité, point mort : définition, calcul et utilité

Pour tout entrepreneur, le seuil de rentabilité est une notion importante qui peut servir aussi bien à piloter votre projet au jour le jour qu’à démarcher de nouveaux financements.

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Pour vous aider à comprendre l’importance de ce concept, votre comptable en ligne SBA Compta répond à vos questions.

Qu’est ce que le seuil de rentabilité ?

Le seuil de rentabilité permet d’évaluer le niveau à partir duquel votre entreprise devient rentable.
Concrètement, le seuil de rentabilité vous indique le niveau de chiffre d’affaires que votre entreprise doit générer pour couvrir l’ensemble de vos charges.

A partir du moment où vous atteignez ce seuil, vos frais fixes et variables sont couverts et votre activité commence à dégager des bénéfices.

Comment calculer le seuil de rentabilité ?

Pour calculer votre seuil de rentabilité, il vous faut donc connaître :

– Vos charges fixes : celles qui ne varient pas selon le niveau d’activité comme les loyers, les assurances que vous payez…

– Vos charges variables : celles qui dépendent de votre activité comme les matières premières, la sous-traitance, les commissions de vos commerciaux sur le volume de ventes….

– Votre marge sur coûts variables : à partir de vos charges variables, vous pouvez déterminer votre marge sur coûts variables (= CA – Charges variables).

– Et de là, vous pouvez calculer votre taux de marge sur coûts variables (TMCV), qui est tout simplement votre marge rapportée à votre chiffre d’Affaires  :

Une fois que vous avez défini ces montants, le seuil de rentabilité se calcule en rapportant vos Coûts Fixes sur le Taux de marge sur coûts variables :

A partir de cette donnée, vous pouvez également calculer le point mort en nombre de jours, qui vous indique la date à laquelle votre entreprise atteindra le Seuil de Rentabilité.

Il se calcule en ramenant votre seuil de rentabilité sur votre CA annuel et en multipliant le résultat par 365 jours.

Ce calcul vous permet d’évaluer, avec précision, le financement à prévoir avant d’atteindre une certaine autonomie opérationnelle.

Pour devenir incollable sur les calculs d’indicateurs de performance financière, SBA Compta a décrypté pour vous les 9 KPI financiers les plus utiles aux entrepreneurs : 9 indicateurs financiers indispensables au pilotage de votre entreprise.

Exemple de calcul du seuil de rentabilité

Prenons l’exemple d’un consultant indépendant.

Il facture ses prestations 500 € par jour.
Ses charges variables (frais de mission, sous-traitance ponctuelle…) représentent 100 € par jour.

Sa marge sur coûts variables est donc de 400 €, soit un taux de marge de :

TMCV = 400 / 500 = 0,8

Ses charges fixes mensuelles (abonnement logiciels, coworking, assurance, etc.) s’élèvent à 4 000 €.

Le seuil de rentabilité mensuel est donc :

Seuil de rentabilité = 4000 / 0,8 = 5 000 €

Analyse de la rentabilité

Pour atteindre ce seuil, le consultant doit réaliser :

5 000 / 500 = 10 jours facturés par mois

→ À partir de 10 jours facturés, il couvre l’ensemble de ses charges.

Supposons maintenant qu’il facture en moyenne 15 jours par mois.

Son chiffre d’affaires mensuel est donc :

15 × 500 = 7 500 €

→ L’activité est rentable.

Calcul du point mort

Son chiffre d’affaires annuel est :

7 500 × 12 = 90 000 €

Le point mort correspond au moment où il atteint 5 000 € de chiffre d’affaires.

Point mort = (5 000 / 90 000) × 365 ≈ 20 jours

→ Le consultant devient donc rentable autour du 20e jour de l’année.

Bon à savoir : Un seuil de rentabilité permet aussi de détecter un modèle économique fragile : si votre activité réelle est en dessous de ce seuil, votre entreprise perd mécaniquement de l’argent.

Votre Business Coach analyse les points forts et les risques de votre activité et élabore pour vous vos ratios financiers stratégiques.

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Pendant ce temps-là, occupez-vous de générer du chiffre d’affaires et faire tourner votre entreprise!

Pourquoi calculer le seuil de rentabilité ?

Le seuil de rentabilité est un indice important à la fois pour la gestion de votre activité quotidienne, pour démarcher de nouveaux investisseurs et pour contrôler l’évolution de vos objectifs.

Tant que ce seuil n’est pas atteint, votre entreprise n’est pas sécurisée d’un point de vue financier.

En tant que chef d’entreprise, connaître votre seuil de rentabilité et votre point mort vous permet d’estimer vos besoins de trésorerie, de définir vos objectifs, et d’évaluer l’impact de vos coûts fixes et vos coûts variables.

Cet instrument est un indicateur précieux pour vos prises de décision. Pour qu’il soit vraiment pertinent, pensez également à recalculer votre seuil de rentabilité à chaque nouvelle prise de décision (par exemple embauche, achat de machines…).

Les investisseurs, de leur côté, n’hésiteront pas à se renseigner sur ces deux variables pour comprendre le business model (modèle économique) de votre entreprise, mesurer sa solidité, et évaluer la rentabilité de leur investissement.

C’est même un indicateur sur lequel ils se baseront pour évaluer la pertinence de votre projet, et décider s’ils se risqueront à le financer ou non.

Comment faire pour améliorer votre seuil de rentabilité ?

Une fois ce seuil de calculé, reste à savoir comment améliorer votre rentabilité, c’est à dire le réduire.

En tant que chef d’entreprise, il existe plusieurs leviers que vous pouvez activer :

• Le levier prix, qui vous permettra d’améliorer votre marge sur coût variable, et donc d’atteindre plus rapidement le point mort.
• Les leviers de charges fixes et variables : vaut-il mieux sous-traiter (coûts variables) ou acheter une nouvelle machine quitte à augmenter vos charges fixes ? Vaut-il mieux recruter un freelance (coûts variables) ou embaucher durablement un salarié ?

En fonction de la conjoncture économique, de votre visibilité sur le long-terme, de vos prévisions, vous pouvez améliorer votre seuil de rentabilité en diminuant vos charges fixes.

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