Comptabilité d’engagement ou de trésorerie ? Définitions, avantages, inconvénients

Comptabilité d’engagement ou de trésorerie ? Définitions, avantages, inconvénients

 

[Mis à jour le 07 mai 2019]

Lors de la préparation de votre bilan comptable, vous serez probablement confronté à la question suivante : souhaitez-vous opter pour une comptabilité d’engagement ou une comptabilité de trésorerie ?

Votre Expert-Comptable digital SmallBusinessAct vous aide à comprendre les différences entre ces deux systèmes de comptabilité.

Toutes les entreprises soumises à l’imposition réelle doivent tenir une comptabilité régulière et fiable, et pour cela, il existe deux méthodes de comptabilité : la comptabilité d’engagement et la comptabilité de trésorerie.

Comptabilité de trésorerie, définition

La comptabilité de trésorerie prend en compte les opérations déjà réalisées à partir des mouvements bancaires, donc on passe l’écriture comptable seulement en cas de flux financier réel :

  • Encaissements (recettes)
  • Décaissements (dépenses)

Ce type de comptabilité se base seulement sur les flux bancaires, et non sur les factures ou autre pièce comptable.

Comptabilité d’engagement, définition

La comptabilité d’engagement est beaucoup plus complexe.

Elle consiste à enregistrer toutes les pièces comptables (factures, fiches de paie, chèques…) au jour de leur émission.

Elle prend en compte aussi bien les opérations de trésorerie effectives (c’est-à-dire règlements déjà encaissés et paiements effectuées) que les créances et les dettes engagées (c’est-à-dire en attente de paiement).

En comptabilité d’engagement, il y a donc 2 écritures :

  • 1 écriture basée sur les dates de la facture de facture ou de livraison pour déterminer les montants engagées auprès de vos clients ou créanciers
  • 1 écriture basée sur les dates de paiement ou règlement effectif.

La comptabilité de trésorerie : avantages et inconvénients

Avantages

Le principal avantage de la comptabilité de trésorerie est sa simplicité.

Il suffit de faire un rapprochement de vos comptes bancaires pour avoir votre résultat comptable.

Résultat : c’est beaucoup plus facile et on gagne du temps !

Inconvénients

Cette méthode n’offre pas de visibilité sur les factures impayées et les créances clients, donc ne permet pas une maîtrise optimale de son budget !

De plus, vous aurez des ajustements comptables à faire en fin d’exercice, pour enregistrer les opérations qui n’ont pas donné lieu à un mouvement bancaire.

Par ailleurs, pour les entreprises soumises à la TVA, cela exige un suivi particulier puisque la TVA doit être déclarée à partir des dates de facturations, et non des flux monétaires.

La comptabilité d’engagement : avantages et inconvénients

La comptabilité d’engagement permet d’avoir une vision plus précise de l’état de vos comptes. À condition que votre comptabilité soit bien tenue en temps réel, elle peut être utilisée comme outil de pilotage financier.

Avantages

Pour bien mesurer votre marge de manœuvre, le mieux est de tenir une comptabilité d’engagement, elle vous offre une bonne visibilité sur vos engagements futurs et un suivi plus performant de vos dettes et créances.

En tenant une comptabilité d’engagement, vous connaissez :

– vos opérations d’encaissements et décaissements réalisés, d’une part,

– vos créances et dettes engagées mais pas encore payées, d’autre part.

C’est plus contraignant, mais si vous savez déterminer votre solde engagé, vous savez où vous mettez les pieds !

En effet, la comptabilité d’engagement vous permet une bonne gestion de vos flux de trésorerie : vous avez une bonne visibilité sur vos dépenses et vos ressources, vous pouvez anticiper votre besoin en financement et assurer la solvabilité à court et moyen terme de votre entreprise.

Une bonne maîtrise de votre cash garantit le paiement à terme de toutes vos échéances (social, fiscal, fournisseurs, prêts bancaires…).

Inconvénients

La comptabilité d’engagement est beaucoup plus complexe à tenir, car elle oblige à multiplier le nombre d’écritures comptables : lors de la réception de la facture (engagement) et lors du paiement.

De plus elle nécessite de faire de rapprochements bancaires très régulièrement pour éviter les divergences.

Le conseil de votre Expert-Comptable 3.0

Chez SmallBusinessAct, nous pensons qu’il est de notre mission d’Expert-Comptable de traiter toutes vos pièces comptables au fur et à mesure, et de fournir à nos clients une tenue de leurs comptes en comptabilité d’engagement.

Chez nous, pas besoin d’affecter ni de catégoriser vos pièces. Et nous faisons également pour vous les rapprochements bancaires.

Cela nous permet une restitution de votre comptabilité au fil de l’eau.

De plus, grâce à notre application mobile de gestion :

  • Vous consultez directement votre solde bancaire du jour, avec le détail de chaque compte bancaire : plus besoin de consulter plusieurs sites web, vous avez toutes les infos en 1 clic !
  • Vos indicateurs de performances vous permettent de comparer régulièrement vos performances réalisées avec celles prévues, pour mieux adapter votre stratégie et maîtriser vos coûts.
  • Vous visualisez vos paiements échus, créances clients et d’encours fournisseurs.
  • Vous disposez en temps réel d’un état de vos pièces justificatives comptables manquantes, et vous dites adieu à la chasse aux factures disparues au moment des clôtures de bilan.

Avec SmallBusinessAct, entreprendre devient facile!

Obtenez à l’instant votre devis expert comptable en ligne et profitez de tout le savoir-faire de nos équipes.

Qui peut opter pour quelle comptabilité ?

Selon Plan Comptable Général qui définit les normes de tenues de comptes des sociétés, en principe, toutes les entreprises doivent opter pour une comptabilité d’engagement.

En réalité, seule les entreprises relevant des BIC, ou soumis à l’Impôt sur les sociétés et soumis au régime réel d’imposition y sont obligées :

    • Les entreprises relevant des BIC, ou a l’IS, et soumis au régime réel normal doivent tenir une comptabilité d’engagement.
    • Les entreprises relevant des BIC, ou a l’IS, et soumis au régime réel simplifié doivent tenir une comptabilité d’engagement, mais elles ont la possibilité de tenir une comptabilité de trésorerie au cours de l’exercice, et de ne procéder au constat de leurs dettes et créances qu’à la fin de l’exercice. L’inconvénient de cette option, c’est justement la reconstitution de ces dettes et créances en fin d’exercice, qui se révèle relativement long et fastidieux

Les entreprises relevant des BNC peuvent faire le choix d’une comptabilité de trésorerie ou d’engagement, tout comme les associations, sans constater leurs créances et leur dette à la clôture de l’exercice comptable.

Pour approfondir ce sujet, consultez notre article : BIC et BNC, quel régime fiscal pour quelle entreprise ?

Le conseil de votre Expert-Comptable 3.0

Attention, en cas d’inexactitude, d’irrégularité ou de lacunes dans votre comptabilité, le fisc prévoit un certain nombre de sanctions telles que le rejet de comptabilité (qui est alors remplacée par une taxation d’office rarement à l’avantage de l’entreprise), des amendes et des majorations pour paiement tardif, ce qui arrive lorsque la comptabilité est rejetée.

Prenez le temps de vérifier à quelle catégorie appartient votre entreprise, afin de bien respecter les normes fiscales françaises.

Besoin de conseils pour votre entreprise ?

Nos Comptables et nos Business Coachs sont là pour répondre à toutes vos questions!

SmallBusinessAct, c’est une solution complète de pilotage d’entreprise 100% digital : 

  • Nous faisons votre comptabilité, bilans, bulletins de paies, juridique, TVA….
  • Votre Tableau de bord avec vos indicateurs clés, votre trésorerie, web ou appli mobile
  • Votre Coach de Gestion dédié qui répond à toutes vos questions

zéro paperasse, zéro saisie, zéro affectation !

Obtenez gratuitement votre devis expertise comptable en ligne SmallBusinessAct.

Le soutien d’une équipe de professionnels pour gestion d’entreprise facilitée !

 

Dans la même catégorie

Pin It on Pinterest

Share This