Impôts 2026 : quelles sont les principales nouveautés pour les particuliers ?
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Fiscalité
La loi de finances pour 2026 (LF2026) a un impact direct sur la fiscalité des particuliers.
Quels sont les dispositifs qui concernent votre imposition 2026 et la gestion de votre patrimoine personnel ?
Revalorisation du barème de l’impôt sur le revenu
Le barème de l’impôt sur le revenu est revalorisé de 0,9 % en lien avec l’inflation.
|
Tranche de revenu imposable (par part) |
Taux marginal d’imposition |
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Jusqu’à 11 600 € |
0 % |
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De 11 601 € à 29 579 € |
11 % |
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De 29 580 € à 84 577 € |
30 % |
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De 84 578 € à 181 917 € |
41 % |
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Au-delà de 181 917 € |
45 % |
Hausse de la CSG sur les revenus du capital
Le taux de la CSG sur la plupart des revenus du capital est porté à 10,6 % et le taux des prélèvements sociaux passe à 18,6 %.
La flat tax atteint donc 31,40 %.
Reconduction de la contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR)
La loi de finances pour 2026 reconduit la contribution différentielle sur les hauts revenus. La mesure sera maintenue jusqu’à ce que le déficit public soit inférieur à 3 % du PIB.
La contribution différentielle sur les hauts revenus concerne les foyers dont le revenu fiscal de référence au titre des revenus 2025 dépasse :
- 250 000 € pour un célibataire,
- 500 000 € pour un couple.
En outre, ces foyers sont concernés lorsque leur taux effectif d’imposition est inférieur à 20 % de leur revenu fiscal de référence ajusté – exclusion de l’abattement pour départ à la retraite, prise en compte de la situation de famille, etc.
Les modalités de versement demeurent inchangées. Les contribuables concernés doivent verser chaque année un acompte de 95 % du montant de la contribution entre le 1er et le 15 décembre de l’année d’imposition.
Doublement du plafond de la réduction d’impôt « Coluche »
Le plafond des dons aux organismes d’intérêt général sans but lucratif ouvrant droit à une réduction d’impôt de 75 % passe de 1 000 € à 2 000 € pour les dons réalisés à compter du 14 octobre 2025.
Imposition des revenus de capitaux mobiliers
À compter de l’imposition des revenus 2026, l’option pour l’imposition au barème progressif de l’IR – donc la renonciation à la flat tax – des revenus des capitaux mobiliers ne sera plus irrévocable.
Ainsi, il sera désormais possible d’arbitrer l’imposition de ses revenus de capitaux mobiliers entre le barème progressif de l’IR et le PFU (prélèvement forfaitaire unique) selon le scenario le plus favorable. En cas d’option pour le barème progressif de l’IR, il sera possible de revenir ultérieurement à une imposition au PFU.
Création d’un régime de « bailleur privé » – Dispositif Jeanbrun
La LF2026 crée un nouveau dispositif fiscal pour inciter les particuliers à investir dans le logement locatif – également appelé dispositif « Jeanbrun ».
Il concerne l’acquisition de logements au sein d’immeubles collectifs neufs et donnés en location nue au titre de la résidence principale – exception faite de son cercle familial proche – pendant une durée minimale de 9 ans, sous réserve de respecter les plafonds de loyer et de ressources (location intermédiaire, location sociale ou très sociale).
En contrepartie, le bailleur pourra déduire de ses revenus locatifs un amortissement pouvant aller jusqu’à 12 000 € par an. Attention, il doit être réintégré lors de la cession.
Le dispositif est complexe et suppose de respecter de très nombreuses conditions :
- immeubles collectifs neufs,
- engagement de détention et de location,
- location nue,
- usage de résidence principale,
- plafond de loyer,
- Exclusion de locataires du cercle familial proche,
- etc.
Il demeure également en attente de la publication de plusieurs décrets d’application.
Réouverture de MaPrimeRénov’
L’aide MaPrimeRénov’, destinée à soutenir la rénovation énergétique des logements individuels et copropriété, est réouverte à tous les ménages à compter du 23 février 2026.
Création d’une taxe sur les petits colis
Une taxe de 2 euros sur les petits colis est instaurée par la LF 2026.
Elle s’appliquera à compter du 1er mars 2026 sur les colis d’une valeur inférieure à 150 € et issus de pays hors de l’Union européenne.
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